Espansione in Lussemburgo

Il cuore finanziario d’Europa: apri una società S.à r.l., costituisci una holding e sviluppa il tuo business con DGE Group. Stabilità AAA, fiscalità competitiva e accesso ai mercati globali.

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PERCHÉ SCEGLIERE IL LUSSEMBURGO PER LA TUA ESPANSIONE

Il Lussemburgo è uno dei centri finanziari e holding più importanti al mondo, con il rating di credito più alto (AAA) e una stabilità politica ed economica senza pari. Pur essendo un paese piccolo, ospita le sedi europee di centinaia di multinazionali, fondi di investimento e holding grazie a un ambiente normativo sofisticato, una fiscalità competitiva e una posizione strategica nel cuore dell’Europa. Con un sistema legale che combina tradizione civilistica e innovazione finanziaria, una forza lavoro altamente qualificata e multilingue (francese, tedesco, inglese, lussemburghese), il Lussemburgo rappresenta la scelta ideale per strutture holding, finanziarie e di tesoreria, fondi di investimento e società di servizi alle imprese. DGE Group ti affianca con consulenza mirata, supporto locale e una rete consolidata di professionisti sul territorio lussemburghese.

LE STRUTTURE SOCIETARIE PRINCIPALI IN LUSSEMBURGO

La scelta della forma giuridica è il primo passo strategico per operare in Lussemburgo. Ogni soluzione presenta caratteristiche specifiche in termini di responsabilità, capitale richiesto e governance. DGE Group ti supporta nell’identificare la struttura più adatta al tuo modello di business e ai tuoi obiettivi di crescita.

S.à r.l. – Société à responsabilité limitée (S.r.l.)

La forma giuridica più diffusa per PMI, trading e holding di dimensioni contenute. Offre responsabilità limitata al capitale conferito, flessibilità gestionale e procedure di costituzione snelle. Il capitale sociale minimo è di 12.000 €, interamente sottoscritti e versati all’atto costitutivo . Richiede almeno un socio e un manager (gérant), senza obbligo di residenza locale, anche se per ragioni pratiche è consigliabile un manager residente o un domiciliatario professionale.

SA – Société anonyme (Società per Azioni)

Indicata per progetti di maggiore rilevanza, holding complesse e società che intendono accedere ai mercati dei capitali. Richiede un capitale sociale minimo di 30.000 €, di cui almeno il 25% versato all’atto costitutivo . Garantisce governance strutturata con consiglio di amministrazione e massima immagine corporate. Adatta a grandi imprese, holding di partecipazioni, società quotande e fondi di investimento.

SARL-S – Société à responsabilité limitée simplifiée

Variante semplificata della S.à r.l., introdotta per favorire startup e piccole imprese. Il capitale sociale minimo è di 1 €, ma la società è soggetta a restrizioni operative e deve trasformarsi in S.à r.l. ordinaria al raggiungimento di determinati parametri .

SCA – Société en commandite par actions

Forma giuridica ibrida che combina caratteristiche della società in accomandita e della società per azioni. Utilizzata prevalentemente per fondi di investimento e strutture di private equity. Richiede almeno un socio accomandatario (con responsabilità illimitata) e soci accomandanti.

Filiale (Succursale)

Soluzione che rappresenta un’estensione della società madre estera, senza costituire una nuova entità giuridica. Deve essere registrata presso il Registro del Commercio e delle Società (RCS) lussemburghese. La società madre risponde illimitatamente delle obbligazioni della filiale. Ideale per testare il mercato prima di un investimento più strutturato.

Ufficio di Rappresentanza

Struttura leggera per attività non commerciali come ricerche di mercato e networking. Non può svolgere attività lucrative né fatturare. Soluzione flessibile per le prime fasi di esplorazione del mercato.

I NOSTRI SERVIZI PER LA TUA SOCIETÀ IN LUSSEMBURGO

Dalla costituzione alla gestione operativa, offriamo un supporto completo e personalizzato per la tua presenza in Lussemburgo. Il nostro team locale ti affianca in ogni fase, garantendo conformità normativa e efficienza operativa.

Area	Servizi
Setup e Costituzione	Costituzione S.à r.l., SA e SARL-S, redazione statuti e atto notarile, apertura conto bancario, sede legale e ufficio, registrazione partita IVA (TVA), iscrizione al Registro del Commercio e delle Società (RCS), nomina domiciliatario professionale
Business Development	Ricerca partner commerciali, networking con camere di commercio e associazioni di categoria (Chambre de Commerce, Chambre des Métiers), fiere di settore, localizzazione marketing, sviluppo canali vendita verso i mercati finanziari europei
Compliance e Gestione	Contabilità e fiscalità (IRES 17%, contributo per l’occupazione 7%, aliquota combinata ~24,94%), dichiarazioni IVA (aliquota standard 17%, ridotta 8% e 3%), gestione payroll e contributi sociali (CNS, CCSS), supporto legale continuativo, adempimenti CSSF per settori regolamentati

I VANTAGGI DEL SISTEMA LUSSEMBURGHESE

Il Lussemburgo offre un ecosistema unico al mondo per gli investitori internazionali, con punti di forza che lo rendono la giurisdizione di elezione per holding, finanziarie e fondi.

Vantaggio	Descrizione
Rating AAA	Uno dei pochi paesi al mondo con rating massimo da tutte le agenzie, massima stabilità e affidabilità
Hub finanziario globale	Secondo centro fondi d’investimento al mondo dopo gli USA, primo in Europa con oltre 4.000 miliardi di euro in gestione
Regime holding competitivo	Esenzione quasi totale sui dividendi (participation exemption) e plusvalenze da cessioni di partecipazioni qualificate
Network trattati	Oltre 90 convenzioni contro le doppie imposizioni, inclusa quella con l’Italia, e recepimento completo delle direttive UE
Innovazione normativa	Legislazione all’avanguardia per fondi (SIF, SICAR, RAIF), cartolarizzazioni e family office
Multilinguismo	Forza lavoro qualificata con competenze in francese, tedesco, inglese, lussemburghese e spesso italiano
Stabilità politica	Sistema politico stabile e pro-business, con continuità amministrativa e fiscale

LE NOVITÀ FISCALI DEL 2026

Il Lussemburgo ha introdotto importanti novità fiscali per il 2026 che rafforzano ulteriormente l’attrattività del paese per investitori e imprese

Novità	Dettaglio
Start-up Tax Credit	Nuovo credito d’imposta del 20% per investimenti in startup innovative, con massimale di 100.000 € per investitore e anno. Investimento minimo 10.000 €, holding period 3 anni, limite di partecipazione 30%
Carried Interest Regime	Nuovo regime fiscale agevolato per carried interest nel settore del private equity e venture capital, in fase di approvazione definitiva
SPF semplificata	Le società di gestione patrimoniale (SPF) possono ora essere costituite anche come société par actions simplifiée, maggiore flessibilità operativa
Adeguamento scaglioni IRPEF	Indicizzazione degli scaglioni IRPEF per compensare l’inflazione, con riduzione del carico fiscale per i redditi medi

STARTUP LAB LUSSEMBURGO: IL TUO PARTNER OPERATIVO SUL TERRITORIO

Costituire la società è solo il primo passo. Per crescere davvero in Lussemburgo serve un supporto operativo concreto e continuativo, specialmente in un ambiente regolamentato come quello lussemburghese. STARTUP Lab Lussemburgo ti affianca nella gestione quotidiana e nello sviluppo commerciale.

Setup operativo: Ricerca e allestimento ufficio a Lussemburgo città (quartiere finanziario Kirchberg, centro città), strutture flessibili per fondi e holding
Recruitment: Selezione del manager locale e del team iniziale, con competenze linguistiche (francese, inglese, tedesco, lussemburghese) e professionali specifiche per il settore finanziario
Networking: Introduzioni a camere di commercio bilaterali, associazioni di categoria (ALFI, ABBL) e potenziali clienti, accesso all’ecosistema finanziario e dei fondi
Accesso a finanziamenti: Supporto per l’accesso a fondi strutturali UE, programmi di supporto all’innovazione e al venture capital
Marketing locale: Strategie digitali e comunicazione per il mercato lussemburghese e internazionale, con focus sul settore finanziario
Gestione finanziaria: Contabilità, reporting e ottimizzazione fiscale, supporto per adempimenti periodici e reporting regolamentare

DOMANDE FREQUENTI SULL’ESPANSIONE IN LUSSEMBURGO

Rispondiamo alle domande più comuni delle imprese che si affacciano al mercato lussemburghese. Per informazioni più specifiche, il nostro team è sempre a disposizione.

Il Lussemburgo offre stabilità politica ed economica con rating AAA, un sistema fiscale competitivo per holding e finanziarie, un ecosistema finanziario di livello mondiale (secondo centro fondi globale), una posizione strategica nel cuore dell’Europa, una forza lavoro multilingue altamente qualificata e un quadro normativo innovativo e flessibile.

La costituzione di una S.à r.l. richiede mediamente 2-4 settimane dalla preparazione della documentazione all’iscrizione nel Registro del Commercio e delle Società (RCS), inclusa la redazione dell’atto notarile e le verifiche antiriciclaggio.

Sì, per la costituzione di una S.à r.l. o SA è richiesta la presenza fisica presso un notaio lussemburghese per la firma dell’atto costitutivo, salvo il ricorso a procura notarile (più complessa). DGE Group gestisce l’intera pratica e coordina le necessarie presenze, anche con appuntamenti dedicati.

Il capitale sociale minimo per una S.à r.l. classica è di 12.000 €, interamente sottoscritti e versati all’atto costitutivo . Per la SARL-S (semplificata) è possibile un capitale di 1 €, ma con restrizioni operative.

Sì, il Lussemburgo consente la proprietà straniera al 100% senza restrizioni. Non ci sono requisiti di residenza per i soci. Per i manager (gérants) o amministratori, non è obbligatoria la residenza, ma è prassi comune nominare un manager locale o un domiciliatario professionale per ragioni pratiche e fiscali.

L’aliquota nominale IRES è del 17%, cui si aggiunge il contributo per l’occupazione del 7% (calcolato sull’IRES) e l’imposta comunale sugli affari (varia dal 6,75% al 10,5% a seconda del comune). L’aliquota combinata effettiva si aggira intorno al 24-25% nella città di Lussemburgo .

È un regime che esenta dalla tassazione i dividendi ricevuti e le plusvalenze realizzate su cessioni di partecipazioni qualificate (almeno 10% o valore di acquisto superiore a 6 milioni di €), a condizione che la società partecipata sia soggetta a tassazione e che la partecipazione sia detenuta per almeno 12 mesi. È il principale vantaggio per le holding lussemburghesi.

L’aliquota standard è del 17%, una delle più basse d’Europa. Esistono aliquote ridotte: 8% per determinati servizi e 3% per beni di prima necessità, libri e alcuni servizi sociali . La registrazione IVA è obbligatoria al momento della costituzione o al raggiungimento della soglia di 35.000 € di fatturato annuo.

Servizi finanziari: Banche, assicurazioni, wealth management, family office
Fondi di investimento: Fondi UCITS, fondi alternativi (SIF, SICAR, RAIF)
Holding e tesoreria: Holding di partecipazioni, società di tesoreria internazionale, financing companies
Fintech e blockchain: Regime innovativo per criptovalute e tecnologia DLT
Logistica e trasporti: Posizione strategica e hub per merci di alto valore
Servizi alle imprese: Società di consulenza, servizi legali e fiscali, domiciliazione

È un credito d’imposta del 20% per investimenti in startup innovative, introdotto dal 2026. Riconosce un beneficio fiscale fino a 100.000 € per investitore/anno, con investimento minimo di 10.000 €, holding period di 3 anni e limite di partecipazione del 30%. È destinato a startup under 5 anni, con meno di 50 dipendenti, fatturato sotto i 10 milioni e almeno 15% di spese in R&D

Non è obbligatorio per legge, ma altamente consigliato e spesso richiesto dalle banche per l’apertura del conto. Se la società non ha una sede fisica propria, è necessario disporre di un indirizzo di domiciliazione in Lussemburgo per ricevere le comunicazioni ufficiali.

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