Espansione a Malta

L’isola del sole nel cuore del Mediterraneo: apri una società Ltd, fiscalità effettiva dal 5% e full imputation system con DGE Group. Common law inglese, holding Ue e accesso ai mercati globali.

Prenota la Tua Consulenza Gratuita

PERCHÉ SCEGLIERE MALTA PER LA TUA ESPANSIONE

Malta è una delle giurisdizioni più dinamiche e attrattive d’Europa per gli investitori internazionali, grazie a una combinazione vincente di fiscalità competitiva, sistema legale basato sulla common law inglese e posizione strategica nel cuore del Mediterraneo . Membro dell’Unione Europea dal 2004, offre un ambiente business-friendly con un regime fiscale unico che consente di raggiungere aliquote effettive intorno al 5% grazie al sistema di full imputation e ai rimborsi fiscali agli azionisti . Con una forza lavoro multilingue (inglese lingua ufficiale), un’eccellente qualità della vita e un ecosistema consolidato nei settori finanziario, gaming e shipping, Malta rappresenta la base ideale per holding, trading internazionale e strutture di gruppo. DGE Group ti affianca con consulenza mirata, supporto locale e una rete consolidata di professionisti sull’isola

LE STRUTTURE SOCIETARIE PRINCIPALI A MALTA

La scelta della forma giuridica è il primo passo strategico per operare a Malta. Ogni soluzione presenta caratteristiche specifiche in termini di responsabilità, capitale richiesto e governance. DGE Group ti supporta nell’identificare la struttura più adatta al tuo modello di business e ai tuoi obiettivi di crescita

Ltd – Private Limited Liability Company (S.r.l.)

La forma giuridica più diffusa per PMI, trading internazionale e holding. Offre responsabilità limitata al capitale conferito, flessibilità gestionale e procedure di costituzione snelle . Il capitale sociale minimo autorizzato è di 1.164,69 €, di cui almeno il 20% deve essere versato all’atto costitutivo . Può essere costituita con un solo socio (single member company) e richiede almeno un direttore e un company secretary . Non ci sono requisiti di residenza per soci o amministratori, sebbene la sostanza economica e il luogo di gestione effettiva siano rilevanti ai fini fiscali . Ideale per sussidiarie di imprese straniere, strutture holding e piccole-medie imprese.

PLC – Public Limited Company (Società per Azioni)

Indicata per progetti di maggiore rilevanza che richiedono accesso ai mercati dei capitali. Richiede un capitale sociale minimo autorizzato di 46.587,47 €, di cui almeno il 25% versato all’atto costitutivo, e almeno due soci . Governance più strutturata con almeno due direttori. Adatta a grandi imprese, holding complesse e società con ambizioni di quotazione.

Filiale (Branch)

Soluzione che rappresenta un’estensione della società madre estera, senza costituire una nuova entità giuridica. Deve essere registrata presso il Malta Business Registry entro un mese dall’apertura della sede in Malta . La società madre risponde illimitatamente delle obbligazioni della filiale. Ideale per testare il mercato prima di un investimento più strutturato.

Ufficio di Rappresentanza

Struttura leggera per attività non commerciali come ricerche di mercato e networking. Non può svolgere attività lucrative né fatturare. Soluzione flessibile per le prime fasi di esplorazione del mercato.

I NOSTRI SERVIZI PER LA TUA SOCIETÀ A MALTA

Dalla costituzione alla gestione operativa, offriamo un supporto completo e personalizzato per la tua presenza a Malta. Il nostro team locale ti affianca in ogni fase, garantendo conformità normativa e efficienza operativa.

Area	Servizi
Setup e Costituzione	Costituzione Ltd e PLC, verifica disponibilità nome e riserva (valida 3 mesi), redazione Memorandum e Articles of Association, supporto per registrazione online (certificato in 24 ore), apertura conto bancario, sede legale e ufficio, registrazione partita IVA (VAT), iscrizione al Malta Business Registry, nomina company secretary
Business Development	Ricerca partner commerciali, networking con camere di commercio e associazioni di categoria (Malta Chamber of Commerce, FinanceMalta), fiere di settore, localizzazione marketing, sviluppo canali vendita verso i mercati europei e nordafricani
Compliance e Gestione	Contabilità e fiscalità (aliquota 35% con sistema full imputation), dichiarazioni annuali entro 9 mesi dalla chiusura dell’esercizio, gestione payroll e contributi sociali, supporto legale continuativo, adempimenti UBO e antiriciclaggio, assistenza per licenze regolamentate (MFSA, MGA)

IL SISTEMA FISCALE MALTESE: 35% NOMINALE, 5% EFFETTIVO

Malta applica un sistema di full imputation unico in Europa: le società pagano il 35% di imposta sugli utili, ma gli azionisti hanno diritto a rimborsi che riducono l’aliquota effettiva a livelli estremamente competitivi

Vantaggio	Descrizione
Aliquota nominale	35% su tutti gli utili mondiali delle società residenti
Rimborso standard (6/7)	Per utili da trading attivo, gli azionisti non residenti possono richiedere il rimborso di 6/7 dell’imposta pagata, portando l’aliquota effettiva al 5%
Rimborso per holding (100%)	Per dividendi e plusvalenze da partecipazioni qualificate (participation exemption), rimborso integrale del 100% – aliquota effettiva 0%
Rimborso per income misto (5/7)	Per redditi passivi (interessi, royalties), rimborso di 5/7 con aliquota effettiva ~10%
FITWI – Final Income Tax Without Imputation	Nuovo regime opzionale dal 2026: aliquota fissa del 15% su base imponibile, senza meccanismi di rimborso. Opzione valida per almeno 5 anni consecutivi
Participation exemption	Esenzione totale su dividendi e capital gains da partecipazioni qualificate (almeno 5% o investimento minimo di 1.164.000 €, diritto di nomina di un direttore, ecc.)
Nessuna ritenuta alla fonte	Su dividendi, interessi e royalties pagati a non residenti
Treaty network	Oltre 80 convenzioni contro le doppie imposizioni, inclusa quella con l’Italia, e accesso alle direttive UE

LA PARTICIPATION EXEMPTION MALTESE

Il cuore dell’attrattività di Malta per le holding internazionali è la participation exemption, che consente di ricevere dividendi e realizzare plusvalenze da partecipazioni qualificate con fiscalità zero

Cos’è una Partecipazione Qualificata (Participating Holding)

Una partecipazione è qualificata se soddisfa almeno uno dei seguenti requisiti

Requisito	Soglia
Quota di partecipazione	Almeno il 5% delle azioni con diritto di voto o partecipazione agli utili
Investimento minimo	Almeno 1.164.000 € detenuti per un periodo continuativo di 183 giorni
Diritti di governance	Diritto di nominare un membro del consiglio di amministrazione
Diritti di prelazione	Diritto di prelazione sulle azioni residue o opzione di acquisto

Vantaggi della Participation Exemption

Tipologia	Beneficio
Dividendi ricevuti	Esenzione totale in Malta (soggetta a condizioni anti-abuse per società extra-UE)
Plusvalenze da cessione	Esenzione totale senza le condizioni aggiuntive richieste per i dividendi
Stabili organizzazioni estere	Possibilità di optare per l’esenzione degli utili attribuibili a branch esteri

STARTUP LAB MALTA: IL TUO PARTNER OPERATIVO SUL TERRITORIO

Costituire la società è solo il primo passo. Per crescere davvero a Malta serve un supporto operativo concreto e continuativo, specialmente in una giurisdizione che richiede sostanza economica reale e compliance adeguata. STARTUP Lab Malta ti affianca nella gestione quotidiana e nello sviluppo commerciale

Setup operativo: Ricerca e allestimento ufficio a La Valletta, Sliema, St Julian’s, Birkirkara o Malta Life Sciences Park
Recruitment: Selezione del manager locale e del team iniziale, con competenze linguistiche (inglese, maltese, italiano – ampiamente compreso)
Company Secretary: Nomina e supporto del company secretary obbligatorio per legge, essenziale per la compliance societaria
Networking: Introduzioni a FinanceMalta, Malta Chamber of Commerce, associazioni di categoria e potenziali clienti, accesso all’ecosistema finanziario, gaming e fintech
Sostanza economica: Supporto per dimostrare la sostanza richiesta dalle norme OECD BEPS e ATAD UE (decisioni strategiche prese a Malta, presenza fisica, meeting board)
Marketing locale: Strategie digitali e comunicazione per il mercato maltese e internazionale
Gestione finanziaria: Contabilità, reporting e ottimizzazione fiscale, supporto per adempimenti periodici e dichiarazioni dei rimborsi

I SETTORI DI ECCELLENZA A MALTA

Malta è riconosciuta a livello mondiale come hub di eccellenza in diversi settori strategici, grazie a un quadro normativo all’avanguardia e a un ecosistema consolidato

Settore	Descrizione
Holding e strutture di gruppo	Participation exemption, no withholding tax, full imputation system – ideale per holding di partecipazioni, finanziarie e di tesoreria
Servizi finanziari e fund domiciliation	Regime all’avanguardia per fondi di investimento, SICAV, fund administration e wealth management, regolati dalla MFSA (Malta Financial Services Authority)
Gaming online	Malta è la capitale europea del gaming online, con un quadro normativo maturo e un ecosistema di licenze (MGA – Malta Gaming Authority)
Fintech e DLT	“The Blockchain Island”: prima giurisdizione al mondo a regolamentare Distributed Ledger Technology (DLT) e Virtual Financial Assets (VFA)
Shipping e marittimo	Registro navale di bandiera (Malta Ship Register), uno dei più grandi in Europa, tonnage tax system e servizi portuali
Aviation	Registro aeronautico competitivo e regime fiscale dedicato
Trading internazionale	Utilizzo del full imputation system per raggiungere aliquote effettive del 5% su utili da trading

LA DOUBLE MALTESE STRUCTURE: UN MODELLO DI ECCELLENZA

Una delle strutture più utilizzate a Malta prevede due società: una holding (Hold Co) e una trading company (Trading Co), entrambe maltesi. Questo modello ottimizza la tassazione e separa proprietà da operatività

Componente	Ruolo	Beneficio fiscale
Hold Co (Top Holding)	Possiede le quote della Trading Co, riceve dividendi	0% con participation exemption o rimborso 100%
Trading Co (Operativa)	Svolge attività commerciale, genera utili	35% → rimborso 6/7 agli azionisti → effettivo 5%
Distribuzione dividendi	Hold Co distribuisce a soci non residenti	Nessuna ritenuta alla fonte

Questo modello è particolarmente efficace per:

Gruppi multinazionali con attività in più paesi
Strutture di private equity e venture capital
Family office e wealth management
Attività di brokerage e servizi finanziari

DOMANDE FREQUENTI SULL’ESPANSIONE A MALTA

Rispondiamo alle domande più comuni delle imprese che si affacciano al mercato lussemburghese. Per informazioni più specifiche, il nostro team è sempre a disposizione.

1. Quali sono i principali vantaggi fiscali di Malta?	2. Quanto tempo serve per aprire una società a Malta?	3. È necessario recarsi personalmente a Malta?
Malta offre un sistema di full imputation unico: le società pagano il 35% di imposta, ma gli azionisti non residenti possono richiedere il rimborso di 6/7 dell’imposta pagata, portando l’aliquota effettiva al 5%. Per le holding che rispettano i requisiti della participation exemption, l’aliquota effettiva può arrivare allo 0% su dividendi e plusvalenze. Nessuna ritenuta alla fonte.	La costituzione di una Ltd è estremamente rapida: una volta presentata tutta la documentazione richiesta, il Malta Business Registry rilascia il certificato di incorporazione entro 24 ore. L’intero processo, inclusa la preparazione dei documenti, richiede mediamente 5-7 giorni lavorativi.	Non necessariamente per la costituzione, che può essere gestita tramite procure. Tuttavia, per l’apertura del conto bancario, le banche maltesi richiedono generalmente la presenza fisica dei direttori per gli adempimenti antiriciclaggio (KYC/AML). DGE Group coordina le presenze.
4. Quali sono i requisiti di capitale per una Ltd?	5. Posso avere soci e amministratori non residenti?	6. Cos’è la participation exemption?
Il capitale sociale minimo autorizzato è di 1.164,69 €, di cui almeno il 20% (circa 233 €) deve essere versato all’atto costitutivo. Non ci sono requisiti minimi più elevati per la maggior parte delle attività commerciali, rendendo Malta accessibile anche a PMI.	Sì, Malta consente la proprietà straniera al 100% senza restrizioni. Non ci sono requisiti di residenza per soci o amministratori. È obbligatorio nominare un company secretary. Per ragioni di sostanza fiscale, è consigliabile che le decisioni strategiche siano prese da Malta.	È un regime che esenta totalmente dalla tassazione i dividendi ricevuti e le plusvalenze da cessioni di partecipazioni qualificate (almeno 5% del capitale o investimento superiore a 1.164.000 €). Per i dividendi da società extra-UE si applicano condizioni anti-abuse.

PRONTO A ESPANDERTI A MALTA?

Prenota una consulenza gratuita con i nostri esperti. Analizzeremo il tuo progetto e ti indicheremo la soluzione ottimale per la tua espansione a Malta, sfruttando i vantaggi del sistema fiscale unico e la posizione strategica dell’isola.

Trasformiamo le tue ambizioni in realtà concrete.

Non navigare nel buio della burocrazia e dei mercati internazionali. Ricevi oggi stesso una consulenza strategica personalizzata per far crescere il tuo business in Italia e all’estero. Il nostro team di esperti è pronto ad affiancarti.

SKILLER: L’ecosistema di Servizi Integrati

Molto più di una semplice consulenza. SKILLER è il nostro modello operativo esclusivo che unisce competenze legali, finanziarie e strategiche in un unico flusso di lavoro coordinato. Progettato per le imprese che cercano una gestione fluida, sicura e scalabile di ogni aspetto del loro business, senza dispersioni di tempo e risorse.